住宅ローンがあるマイホームを売却して譲渡損失が生じたときの税金の計算例【家売るくま】BEA|京都山科

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住宅ローンがあるマイホームを売却して譲渡損失が生じたときの税金の計算例【家売るくま】BEA|京都山科

住宅ローンがあるマイホームを売却して譲渡損失が生じたときの税金の計算例【家売るくま】BEA|京都山科

2021/04/22

ブログをご覧いただきありがとうございます。今回は住宅ローンが残っているマイホームを売却して譲渡損失が生じたときの制度を適用した場合の所得税の計算をしてみたいと思います。

 

 

<Case Study>

 

Oさんは、平成9年に8,000万円で購入した自宅を令和2年8月に3,800万円で譲渡し、賃貸住宅へ引越しました。譲渡した自宅の減価の額は500万円で、譲渡の費用は300万円になり、住宅ローンの残債は6,300万円です。

 

令和2年の給与所得が960万円(源泉徴収税額76万7,700円)

令和3年の給与所得が980万円(源泉徴収税額78万1,000円)

令和4年の給与所得が1,020万円(源泉徴収税額80万2,500円)

でその他の所得は無く、令和4年分の所得控除額は256万円です。

 

それぞれの年の所得税額はいくらになるでしょうか。

 

 

◆令和2年分

 

①譲渡所得:3,800万円-(8,000万円-500万円)-300万円=△4,000万円

 

②特例の対象となる損失額:6,300万円-3,800万円=2,500万円<4,000万円→2,500万円

 

損益通算:960万円-2,500万円=△1,540万円繰越控除の対象となる譲渡損失の額

 

所得税額はゼロ源泉徴収税額76万7,700円全額が還付される

 

 

◆令和3年分(繰越1年目)

 

損益通算:980万円-1,540万円(繰越控除)=△560万円翌年に繰り越される譲渡損失の額

 

所得税はゼロ→源泉徴収税額78万1,000円全額が還付される

 

 

◆令和4年分(繰越2年目)

 

損益通算:1,020万円-560万円=460万円(繰越控除の対象となる譲渡損失の額の残額が全部控除され、ゼロとなる

 

②(460万円-256万円)×10%-9万7,500円=10万6,500円(所得税額

 

③10万6,500円×2.1%=2,236円(復興特別所得税額

 

④106,500円+2,236円=108,736円→108,700円

 

⑤源泉徴収税額69万3,800円(=80万2,500円-10万8,700円)が還付されます

 

 

 

 

【家売るくま】BEA(ベア)では、オーナー様の様々な諸事情により、資産整理のため売却することになった土地・戸建・マンション等の不動産の査定を行っております。

 

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くま社長(president of bea)

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上山 裕継 (Hirotsugu Ueyama)

年齢
30代
趣味・特技
日本酒、カラオケ、プペル(12プペ中4西プペ1DT)
資格
宅地建物取引士、住宅ローンアドバイザー、環境社会検定
座右の銘
日々是鍛錬
出身地と今の住まいは?
出身地:鹿児島県鹿児島市星ヶ峯(夜空の星が綺麗です☆彡)
住まい:京都駅徒歩圏内
普段は主にどんな仕事をしていますか?
会社の運営・管理、社内の人財育成をしながら不動産売却仲介に従事しております。
不動産購入をお考えの地元の方、京都市山科区にお住まいになりたい方、オーナー様のご売却・ご購入案件などのお手伝いをさせていただいております。
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心身の疲れを癒しに、ヘッドスパやマッサージに定期的に行っています。
また、仲の良い友人とお酒を酌み交わしながら、仕事や将来について、熱く語り合うことが多く、
最後はカラオケで熱唱し、ストレス発散できているように思えます。

特に何も予定がない場合は、専ら読書をし、勉強に励むようにしています。
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